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自考国家税收计算题

五、计算题

1.某纳税人三月份取得收入为 12000 元,税率为 10%,规定以纳税人的收入额减除 8000 元后的余额作为计税收入额,求其本月应纳税额是多少?(并指出该项规定属于起征点还是免征额。)

答:属于免征额应纳税额=(12000-8000)×10%=400 元这道题主要考察对起征点和免征额的概念的理解。

2.某种税规定,月营业额在 5000 元以上的(含 5000 元)按 10%的税率征税,5000 元以下的不征税。某纳税人 4 月份取得营业收入 10000 元,计算本月应纳税额是多少?(并指出该项规定属于起征点还是免征额。)

答:起征点应纳税额=10000×10%=1000 元

3.某批发企业200×年 5
月发生以下经济业务:

3.某批发企业200×年 5 月发生以下经济业务:

(1) 向一般纳税人批发 A 产品 2000 件,每件售价 260 元;

(2) 清理出一年以上没有退还的包装物押金收入 16000 元;

(3) 发生销货退回 6400 元,并收回购货方退还的增值税发票;

(4) 向个体户批发 B 产品 100 件,每件售价 46.8 元(含税价);

(5) 5 月份发生的进项税额为 60012 元。

要求:根据以上资料计算该批发企业 5 月份应纳增值税税额。

解:(1)计税销售额=260×2000+16000-6400+46.8÷1.17 ×100 =533600(元)

(2)销项税额=533600×17%=90712(元)

(3)本月应纳税额=90712-60012=30700(元)

对增值税的计算采用抵扣法,计算出销项税额后,再抵扣进项税,就可以得到当期应纳增值税。

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